Бизнес планы и идеи для предпринимателей

Налоговые режимы для предпринимателей: что такое УСН?

Что такое УСН

Как известно, помимо общего режима налогообложения, в Российской Федерации существует целый ряд специализированных систем, которые позволяют более простыми способами предоставлять отчетность по налогам, а также исчислять и уплачивать их. Наиболее популярным является упрощенная система налогообложения (УСН).

Условия, при которых возможно применение УСН

Всего существует 5 критериев:

• Уровень дохода - не более 150 млн. руб.;
• Остаточная бухгалтерская стоимость ОС - не более 150 млн. руб.;
• Количество работников должно быть 100 и менее чел.;
• Доля иных организаций в УК – 25%;
• Отсутствие у организации филиалов.

Виды УСН

Существует два облагаемых налогом объекта:

• Доходы (величина налога - 6%);
• Доходы, уменьшенные на объем расходов (величина налога -15%).

Важно! Переходя на УСН, стоит помнить, что выбор объекта, который будет облагаться налогом, выбирается предпринимателем самостоятельно!

Виды деятельности, в которых возможно применение УСН

Как и в случае с общей системой налогообложения, УСН применяется практически ко всем видам деятельности, за исключением инвестиционных и пенсионных фондов, а также банков и иных организаций, полный перечень которых можно найти в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Процедура перехода на УСН

Для того, чтобы стать предпринимателем по УСН, нужно предоставить заявление в ФНС. При этом важно знать, что оно может быть направлено вместе с документами для регистрации, если ИП или ООО оформляется впервые или открывается новая организация.

Касательно уже действующих компаний, то переход на УСН производится 1 января года, следующего за текущим. Это означает, что уведомление должно быть подано до 31 декабря текущего года (но не ранее 1 октября). Это связано с тем, что при переходе необходимо указывать доход, который предприниматель получил за 9 месяцев.

Сроки уплаты налога

По завершению каждого налогового периода (1 квартал, 6, 9 месяцев) организациям на УСН нужно осуществлять авансовые платежи. Всего за 1 календарный год таких платежей будет три: первый – до 25 апреля, второй – до 25 июля и третий – до 25 октября.

Важно! Если срок, когда нужно оплатить налог по УСН, приходится на выходной или праздничный день, то крайняя дата переносится на ближайшую рабочую дату.

Какие финансовые поступления при УСН не являются объектами налогообложения?

• Займы и другие поступления, определяемые ст. 251 НК РФ;
• Доходы, полученные в качестве процентов и дивидентов по ряду ценных бумаг (согласно пунктам 3 и 4 ст. 284 НК РФ), например, облигациям;
• Возврат авансов (в соответствии с письмом Министерства Финансов от 12 декабря 2008 г. 03-11-04/2/195).
• Доходы ИП, которые подлежат обложению НДФЛ по ставкам (например, призы и любые выигрыши, которые получает предприниматель в мероприятиях, проводимых с целью рекламы (п.2 ст. 224 НК РФ).

Как сняться с учета в качестве плательщика по УСН?

Процедура снятия достаточно проста, и заключается в подаче соответствующего заявления в ФНС, но не позднее 15 дней со даты, когда прекращено ведение деятельности по УСН (в 2 экземплярах, согласно форме 26.2-8).

Подводя итог, отметим, что при УСН обязательно ведение т.н. КУДиР (книги, в которой фиксируются все доходы и расходы организации). Она заводится на каждый налоговый период (т.е. 1 год). Также она необходима для заполнения декларации.

Наша группа в ВК - Бизнес идеи и планы